+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Договор оказания услуг с нерезидентом налогооблажение

Договор оказания услуг с нерезидентом налогооблажение

Гамалей, менеджер Департамента. Российская компания - нерезидент оказывает услуги по наладке оборудования на территории РК. Какие отчеты и налоги должна отплатить казахстанская компания и в какие сроки? Россияне предоставили сертификат резидентства за год.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Документооборот в перевозках и экспедировании. Транспортные документы и налогообложение ТЭО

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Услуги нерезиденту на территории РК: налогообложение и договор услуг

Гамалей, менеджер Департамента. Российская компания - нерезидент оказывает услуги по наладке оборудования на территории РК. Какие отчеты и налоги должна отплатить казахстанская компания и в какие сроки? Россияне предоставили сертификат резидентства за год.

Аванс им оплатили также в году. Можно ли использовать этот сертификат или следует запросить новый? В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса доходы от выполнения работ, оказания услуг в РК признаются доходами нерезидента из источников в РК.

На основании пункта 1 статьи Налогового кодекса доходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей Налогового кодекса, облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов. При этом сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок, установленных статьей Налогового кодекса, к сумме доходов, облагаемых у источника выплаты, указанных в статье Налогового кодекса.

Порядок и сроки перечисления КПН у источника выплаты устанавливаются статьей Налогового кодекса. Однако, согласно пункту 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным РК, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, то применяются правила указанного договора.

При этом в случае, если нерезидент является резидентом страны, с которой РК заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, то нерезидент вправе применить положения такой Конвенции. Порядок применения положений Конвенции в отношении доходов нерезидентов установлен статьей Налогового кодекса. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса налоговый агент имеет право самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную соответствующим международным договором, в момент выплаты дохода нерезиденту или при отнесении дохода нерезидента на вычеты, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор.

Применение международного договора в части освобождения от налогообложения или использования сниженной ставки налога разрешается только при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 4 статьи Налогового кодекса. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса, документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой:.

Дата завершения внеплановой налоговой проверки определяется в соответствии с предписанием. На основании пункта 4 статьи Налогового кодекса нерезидент признается резидентом государства, с которым РК заключен международный договор, в течение периода времени, указанного в документе, подтверждающем резидентство нерезидента. Если в документе, подтверждающем резидентство, не указан период времени резидентства нерезидента, нерезидент признается резидентом государства, с которым РК заключен международный договор, в течение календарного года, в котором такой документ выдан.

Документ, подтверждающий резидентство нерезидента, заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является нерезидент - получатель дохода. В соответствии со статьей Налогового кодекса налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты, с дохода нерезидента, в следующие сроки:.

Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, предоставляется по Форме Данная ФНО предназначена не только для исчисления суммы КПН, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, но также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями Конвенции.

Таким образом, в соответствии с пунктом 4 статьи Налогового кодекса в случае, если нерезидент оказывает услуги или выполняет работы на территории РК в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в РК, в целях применения положений Конвенции юридическое лицо-нерезидент наряду с документом, подтверждающим резидентство, представляет налоговому агенту нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов либо выписки из торгового реестра реестра акционеров или иного аналогичного документа, предусмотренного законодательством государства, в котором зарегистрирован нерезидент с указанием учредителей участников и мажоритарных акционеров юридического лица-нерезидента.

Налоговый агент на основе представленных документов и договора контракта на оказание услуг или выполнение работ определяет факт образования нерезидентом ПУ в результате оказания услуг или выполнения работ в рамках такого договора контракта и связанных проектов при их наличии. При выявлении факта образования нерезидентом в РК постоянного учреждения налоговый агент не вправе применить положения Конвенции в части освобождения доходов нерезидентов в РК.

В соответствии с пунктом 6 статьи Налогового кодекса налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности Форма При этом налоговый агент обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пунктов 4 и 5 статьи Налогового кодекса.

Копия такого документа представляется в течение 3-х календарных дней с даты, установленной для представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса.

Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК, и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС в соответствии с Налоговым кодексом. При этом место реализации товаров работ, услуг определяется в соответствии со статьей Налогового кодекса. В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается место фактического осуществления работ, услуг, если они связаны с движимым имуществом.

К работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт, техническое обслуживание. Таким образом, так как местом осуществления работ по наладке оборудования нерезидентом является РК, соответственно при выплате дохода нерезиденту у резидента возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента. В случае, когда оплата за полученные работы, услуги производится в иностранной валюте, облагаемый оборот пересчитывается в тенге по рыночному курсу обмена валюты на дату совершения оборота на дату завершения работы и оформления акта выполненных работ.

Исчисленная сумма НДС уплачивается не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом кварталом.

Платежный документ, подтверждающий уплату НДС, дает право на зачет суммы налога в соответствии со статьей Налогового кодекса. Судебные решения. Список документов по множественной ссылке. Изменения в фрагменте документа. Судебная база. Ответы гос. Анализ информации, содержащейся в базе, поможет юристу предусмотреть последствия принимаемых им юридических решений и не доводить дело до суда.

Помогает выстроить грамотную стратегию судебного процесса на основе изучения и анализа уже имеющихся в базе решений по аналогичным делам. Истец, ответчик, третье лицо и т. Преимущества базы судебных решений:. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности. Ваш практический источник применения норм права.

Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений. Язык сайта. Деньги EasyPay Деньги Mail. Зарегистрироваться Восстановить пароль. Подписаться на рассылку новостей и акций:. Бухгалтер Юрист. Поиск в документе. Упрощенный поиск. Поиск по реквизитам. Поиск по ситуации. Поиск по классификатору. Виды оплат. Судебные акты. Образцы документов. Введите текст для поиска. Близость слов : Использовать: Окончание:.

Словарь сокращений. С любым окончанием. Окончание, как в запросе. По части слова. Два документа рядом откл. Сохранить документ. Копировать в Word. Скрыть комментарии системы. Информация о документе. Поставить на контроль. Посмотреть мои закладки. Скрыть мои комментарии. Посмотреть мои комментарии. Сообщить об ошибке. Какие налоги возникают при оказании услуг нерезидентом на территории Казахстана?

Гамалей, 3 ноября г. Введите текст. Корреспонденты на фрагмент Поставить закладку Посмотреть закладки Добавить комментарий Судебные решения. Справка к документу. Справка документа. Уважаемый пользователь!

Для работы в системе необходимо произвести следующие настройки: Включить поддержку JavaScript. Как Включить? Перейти к документу:. Новая папка. Преимущества базы судебных решений: Самая полная база — более 7 документов База содержит дела: - гражданского судопроизводства - административного производства - уголовные дела открытого судебного производства Простой и удобный поиск документов: - по территории - по суду - по дате - по типу - по номеру дела - по сторонам - по судье Мы разработали специальный вид поиска — ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ , с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам Все документы сгруппированы по отдельным делам , что экономит время при изучении конкретного судебного дела К каждому делу прикреплена информационная карточка , которая содержит краткую информацию по делу — номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.

Близость слов :. Синонимы Словарь сокращений. С любым окончанием Окончание, как в запросе По части слова. Корреспонденты на фрагмент Поставить закладку Посмотреть закладки Добавить комментарий Судебные решения Ю. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса, документ, подтверждающий резидентство, представляется нерезидентом налоговому агенту не позднее одной из следующих дат, которая наступит первой: 1 31 декабря календарного года, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты; 2 начала проведения плановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты; 3 не позднее 5 рабочих дней до завершения внеплановой налоговой проверки отчетного налогового периода по вопросу исполнения налогового обязательства по подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты.

В соответствии со статьей Налогового кодекса налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты, с дохода нерезидента, в следующие сроки: 1 за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту; 2 за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей Налогового кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и или за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

Договор на работы и услуги с нерезидентом

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если речь идет о реализации рекламных, маркетинговых, информационных услуг иных услуг, поименованных в пп. Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц. Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр.

Как ему уплачивать налоги за услуги нерезиденту и каким образом отображать в налоговой отчетности произведенные обороты по услугам, разъясняется в статье. Если источник дохода находится за пределами РК, то доход юридического лица-резидента страны облагается налогом по правилам, предусмотренными в разделе 7 НК РК.

Активное участие наших субъектов хозяйствования во внешнеэкономической деятельности имеет для них определенные налоговые последствия, которые не всегда оценивает руководитель, заключающий договоры. В качестве одного из налоговых последствий мы рассмотрим обязанность по уплате налога на доходы нерезидента при оказании нерезидентом услуг, выполнении работ. Наверно, правильнее было бы спросить - с каких доходов удерживать налог, ведь плательщиком налога на доходы, полученных с территории РБ, является нерезидент, а белорусский субъект хозяйствования как налоговый агент обязан налог удержать и перечислить в бюджет. Нет смысла цитировать НК, проще отправить руководителя к бухгалтеру с вопросом-будет ли по конкретным доходам уплачиваться налог.

Оказание услуг нерезиденту

Как в учете организации — резидента Республики Беларусь отразить оказание консультационных услуг резиденту Российской Федерации в случае, если резидентом Российской Федерации из суммы выручки была удержана сумма НДС и перечислена в бюджет Российской Федерации? Организация — резидент Республики Беларусь по договору с условием последующей оплаты оказала резиденту Российской Федерации консультационные услуги. Стоимость оказанных услуг — росс. В этом же месяце в соответствии с условиями договора на валютный счет организации от резидента Российской Федерации поступила оплата за оказанные услуги за вычетом удержанного им из стоимости услуг и перечисленного в бюджет Российской Федерации НДС в размере росс. В следующем месяце резидент Российской Федерации представил организации копии налоговой декларации по НДС на бумажном носителе вместе с копией платежного поручения, подтверждающих фактическую уплату НДС в бюджет Российской Федерации. Следует помнить, что при экспорте внешнеторговая операция должна быть завершена поступлением денежных средств либо иными способами, предусмотренными в подп. В рассматриваемой ситуации местом реализации консультационных услуг, оказываемых резидентом Республики Беларусь заказчику — резиденту государства, являющегося членом ЕАЭС, не признается территория Республики Беларусь. В рассматриваемой ситуации возникает вычитаемая временная разница, так как в бухгалтерском учете сумма удержанного в Российской Федерации НДС признается в текущем отчетном периоде, а при налогообложении налогом на прибыль — в следующем отчетном периоде. Вычитаемая временная разница приводит к образованию отложенного налогового актива ОНА. Онлайн-сервис готовых правовых решений.

ВЭД-НДС по услугам нерезиденту и от нерезидента

Сфера услуг является одной из самых перспективных и быстро развивающихся отраслей экономики. Она охватывает широкое поле деятельности от торговли и транспорта до финансирования и страхования. В этой статье мы рассмотрим, что понимается под импортом услуг, как подтвердить факт их оказания, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете услуги, оказанные иностранным партнером. Внешняя торговля услугами по определению, данному в пункте 8 статьи 2 Федерального закона от

Компания заключила договор на оказание услуг с компанией - нерезидентом. Из договора.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Рекомендации по заключению договора Вознаграждение выплачивается поверенному в сумме, определенной договором поручения. При этом в соответствии со ст.

Начнем с основного. В том случае, когда одной из сторон договора по поставке услуг является нерезидент, самым важным является вопрос о месте поставки услуг. Поэтому начнем именно с этого вопроса.

.

.

контракт (договор) возмездного оказания услуг между подписанные между резидентом (заказчиком) и нерезидентом (исполнителем). Отдельные вопросы, касающиеся налогообложения налогом на прибыль.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Давид

    А все довольно просто. Каждый человек имеет номер ИНН который отслеживается налоговой.

  2. Ангелина

    Безусловно введение военного положения для кого-то будет крайне выгодно, его по сути даже ещё нет но уже есть паника, валютная паника к примеру доллар подскачил и его очень мало в продаже есть.

  3. Сусанна

    В святом писании написано раставщичество грех вывод отдавать кредиты ненужно а занимать под проценты грех мы ж все верующие требовать с нас долги это оскорблять чуства верующих

© 2018-2019 baza-azimut.ru