+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Расходы на ремонт автомобиля в бухучете

Расходы на ремонт автомобиля в бухучете

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Очень удобно использовать для передачи информации онлайн — трансляцию: это могут быть семинары, конференции, презентации Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу. Избавиться от нее невозможно, поэтому люди ищут деньги. Более рациональное решение

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ -- ПРАВИЛА КАПИТАЛИЗАЦИИ В БУХУЧЕТЕ. РЕЗЕРВ В baza-azimut.ru Часть шестая.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Автомобиль на предприятии: техническое обслуживание и ремонт

Организации, использующие в своей хозяйственной деятельности такие объекты основных средств, как автомобили, с течением времени сталкиваются с необходимостью их ремонта, ведь в процессе эксплуатации они нередко выходят из строя, требуют замены отдельные детали и узлы.

Ремонт может осуществляться как в самой организации, если для этого есть необходимые специалисты и оборудование, так и силами специализированных мастерских. В статье мы расскажем о том, что следует понимать под ремонтом основных средств, как расходы на ремонт отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организаций.

Начнем с того, что напомним, что единые требования к бухгалтерскому учету установлены Федеральным законом от 6 декабря г. N 91н далее - Методические указания N 91н , на которые мы будем ссылаться ниже.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Главное Документы Эксперты. В соответствии с п. Ремонт автомобилей осуществляется для того, чтобы поддерживать их в рабочем состоянии. Главным отличием ремонта от реконструкции или модернизации является то, что он не улучшает технических характеристик автомобиля, не изменяет его назначения и не придает объекту новых качеств.

Отличать ремонт от других видов работ необходимо для того, чтобы правильно отразить затраты на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете. Это очень важно помнить, поскольку затраты на проведение модернизации автомобиля следует включать в первоначальную стоимость улучшенных объектов. Такое правило действует и в бухгалтерском п. Расходы на ремонт первоначальную стоимость автотранспортных средств не изменяют ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.

Также необходимо отличать ремонт от технического обслуживания. Понятия "техническое обслуживание" и "ремонт" определены в Положении о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта, утвержденном Минавтотрансом РСФСР 20 сентября г. Под техническим обслуживанием понимается комплекс плановых мероприятий, проводимых с целью поддержания автотранспорта в работоспособном состоянии.

Ремонт - это совокупность мероприятий по восстановлению исправного или работоспособного состояния автотранспорта. Если ремонт связан с устранением как уже возникших неисправностей, так и с заменой деталей до выхода их из строя, то техническое обслуживание не связано с устранением выявленных неисправностей, оно осуществляется лишь с целью поддержать эксплуатационные свойства объекта основных средств п.

Ремонт основных средств может быть текущим, средним или капитальным в зависимости от сложности и продолжительности работ. Текущий и средний ремонт транспортных средств необходим для того, чтобы систематически и своевременно предохранять их от преждевременного износа и поддерживать в рабочем состоянии. Основное отличие этих двух видов ремонта состоит в том, что текущий ремонт проводится чаще, чем средний. При капитальном ремонте транспортных средств, как правило, производятся полная разборка агрегата, ремонт базовых и корпусных деталей и узлов, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более современные, сборка, регулирование и испытание агрегата.

Насколько часто организация проводит капитальный ремонт, зависит от того, как интенсивно эксплуатируется тот или иной автомобиль. Однако, как правило, такой ремонт производят не чаще одного раза в несколько лет. Отнесение ремонтных работ к тому или иному виду подтверждается соответствующими документами.

Основными документами при ремонте основных средств являются дефектная ведомость, смета и акт приемки выполненных работ. Если организация проводит планово-предупредительный ремонт, то основанием для проведения такого ремонта является предварительно утвержденный план.

Ремонт автомобиля необходимо проводить в соответствии с планом, который заранее разрабатывают с учетом технических характеристик машины, условий ее эксплуатации и других причин. В план записывают, что именно подлежит ремонту, какие запчасти будут заменены, и указывают общую сумму расходов.

Следует учитывать, что план составляют исходя из системы планово-предупредительного ремонта, утвержденной приказом или распоряжением руководителя организации. Данная система должна определять порядок обслуживания транспортных средств, проведения их текущих или средних ремонтов, а также капитального и особо сложного ремонта отдельных объектов.

План ремонта утверждает приказом или распоряжением руководитель организации. Согласно п. Это необходимо сделать для того, чтобы своевременно получить ремонтируемые объекты. Приемка объектов основных средств по окончании ремонта производится по форме N ОС-3 "Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов основных средств", утвержденной Постановлением Госкомстата России от При этом должен осуществляться контроль за правильным выполнением объема работ.

Что касается инвентарной карточки, при поступлении автомобиля из ремонта ее следует переместить из группы "Основные средства в ремонте".

Здесь необходимо обратить внимание на то, что в бухгалтерском учете, когда срок проведения ремонта объекта основных средств превышает 12 месяцев, начисление амортизационных отчислений по данному объекту приостанавливается п.

Для целей налогообложения амортизация в этом случае продолжает начисляться в обычном порядке. Ремонт собственного автомобиля В бухгалтерском и налоговом учете расходы на ремонт собственных транспортных средств организации отражаются в зависимости от способа их учета, который необходимо предусмотреть в учетной политике. Нормативные документы, регулирующие порядок бухгалтерского учета основных средств, позволяют организациям выбрать один из трех возможных вариантов учета расходов на ремонт основных средств: сумма фактических затрат на ремонт может в полном объеме относиться в состав текущих расходов как правило, расходов по обычным видам деятельности того периода, в котором они были произведены; учет расходов на ремонт может вестись с применением счета 97 "Расходы будущих периодов" с последующим списанием на текущие расходы; организация может создавать резерв на проведение ремонта основных средств с последующим списанием расходов за счет созданного резерва.

Организация может выбрать для целей бухгалтерского учета любой из представленных способов учета расходов на ремонт автомобилей исходя из специфики своей деятельности, структуры и количества объектов транспортных средств, периодичности проведения ремонта.

Для целей налогообложения расходы на ремонт основных средств уменьшают налогооблагаемую базу согласно п. В НК РФ предусмотрено два варианта учета расходов на ремонт основных средств: расходы на ремонт основных средств можно включать в состав прочих расходов в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат; можно сформировать резерв под предстоящие ремонты основных средств для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств.

Важно отметить, что избежать ведения двойного учета расходов на ремонт автомобилей можно только одним способом - необходимо выбрать и для целей бухгалтерского, и для целей налогового учета единый порядок учета расходов на ремонт: либо путем включения в состав расходов суммы фактических расходов на ремонт, либо путем формирования резерва на ремонт основных средств.

Рассмотрим порядок отражения расходов на ремонт при каждом из возможных вариантов учета. Как правило, в бухгалтерском учете расходы на ремонт включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в сумме фактических затрат на его проведение в соответствии с п. Для целей налогообложения, согласно п. Стоимость ремонтных работ относится в дебет счетов 20 "Основное производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы" и т.

Если организация производит ремонт автомобилей, которые не используются в процессе производства и собственного потребления, то расходы учитываются на счете 91 "Прочие доходы и расходы". Ремонт транспортных средств может быть выполнен как с привлечением сторонних организаций - подрядный способ, так и непосредственно самой организацией - хозяйственный способ. При осуществлении ремонта подрядным способом основанием для записей в бухгалтерском учете будут: акт выполненных работ или заказ-наряд от автосервиса, подтверждающий факт проведения ремонта; счет-фактура от автосервиса, в котором указана сумма НДС, что позволяет обоснованно возместить ее из бюджета; платежные документы платежное поручение, квитанция к приходному кассовому ордеру, расходный кассовый ордер, авансовый отчет, чек ККМ , подтверждающие оплату услуг автосервиса и стоимость запасных частей.

При осуществлении ремонта подрядным способом в бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 20 23, Кредит 60 отражена стоимость выполненного ремонта; Дебет 19 Кредит 60 отражена сумма НДС по выполненному ремонту; Дебет 60 Кредит 51 оплачена подрядчику стоимость выполненных работ; Дебет 68 Кредит 19 предъявлена к вычету сумма НДС по выполненному ремонту. Отметим, что, согласно п. При этом вычет возможен при одновременном выполнении следующих условий: работы подрядчиком выполнены акт о приеме-сдаче работ подписан обеими сторонами ; сумма НДС уплачена подрядчику; имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура подрядчика на стоимость выполненных работ с выделенной суммой НДС.

Если организация использует автомобиль в деятельности, не облагаемой НДС, то сумма налога по ремонтным работам к вычету не принимается, а учитывается в стоимости ремонта п. Если ремонт проводят хозяйственным способом, то есть силами самой организации, то первичными документами, на основании которых делают записи в бухгалтерском учете, будут: накладная от поставщика запасных частей; смета ремонтных работ; дефектная ведомость ремонта автомобиля; акт о приемке выполненных работ; акт о списании израсходованных запасных частей и т.

Указанные документы необходимы для экономического обоснования расходов на ремонт. При осуществлении ремонта собственными силами организации в бухгалтерском учете делаются следующие записи: Дебет 10 Кредит 60 приобретены материалы для проведения ремонта; Дебет 19 Кредит 60 отражен НДС по приобретенным материалам; Дебет 60 Кредит 51 приобретенные материалы оплачены поставщику; Дебет 68 Кредит 19 предъявлена к вычету сумма НДС по приобретенным материалам; Дебет 20 23, Кредит 10 отражена стоимость материалов, отпущенных на выполнение ремонта; Дебет 20 23, Кредит 70 Вычет НДС по материалам, используемым для ремонта транспортных средств, осуществляется в общеустановленном порядке по мере оплаты и оприходования материалов, независимо от того, когда будет фактически выполнен ремонт.

При этом должны быть выполнены остальные требования, необходимые для применения вычетов. Если ремонт транспортных средств производится неравномерно в течение года, то учетной политикой для целей бухгалтерского учета может быть предусмотрено, что суммы, истраченные на ремонт, сначала учитываются в составе расходов будущих периодов на счете 97, а затем равномерно списываются на текущие расходы. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 97 Кредит 23 69, При этом в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета необходимо предусмотреть порядок списания расходов будущих периодов и текущих расходов.

Однако в налоговом учете такого варианта списания расходов на ремонт не предусмотрено. Именно поэтому для целей сближения бухгалтерского и налогового учета мы не рекомендуем организациям использовать счет 97, а советуем сразу списывать затраты на ремонт в состав текущих расходов.

Именно поэтому если организация все же использует в бухгалтерском учете для списания затрат на ремонт счет 97, то у нее образуются налогооблагаемые временные разницы - пример 1. Пример 1. ЗАО "Бальтервиль" в соответствии со своей учетной политикой отражает расходы на ремонт основных средств в составе расходов будущих периодов. Произведенные расходы списываются со счета 97 равномерно в течение года, в котором был произведен ремонт. В августе г. ЗАО "Бальтервиль" подрядным способом произвело ремонт автомобиля иностранного производства.

Автомобиль используется организацией для производства продукции, облагаемой НДС. Стоимость ремонта - руб. Стоимость работ была оплачена в этом же месяце. Ежемесячно с сентября по декабрь г. В налоговом учете ЗАО "Бальтервиль" в августе г. В результате у организации появляется временная налогооблагаемая разница в размере руб. Отложенное налоговое обязательство составляет руб. Указанную сумму необходимо отразить следующей записью: Дебет 68 Кредит 77 руб. Важно отметить, что в случае использования счета 97 суммы "входного" НДС по товарам работам, услугам , которые приобретены для проведения ремонта, принимаются к вычету в общеустановленном порядке по мере оприходования товаров работ, услуг и их оплаты.

Таким образом, организация не должна списывать налог постепенно в течение всего периода, когда сами расходы на ремонт будут относиться на текущие расходы. Как мы уже сказали, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете организация может создать резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, в том числе арендованных.

При принятии организацией решения о создании резерва расходов на ремонт сумма фактически осуществленных затрат на ремонт автомобилей и в бухгалтерском, и в налоговом учете списывается за счет средств указанного резерва. Для целей бухгалтерского учета при образовании резерва расходов на ремонт автомобилей в издержки производства обращения включается сумма отчислений, исчисленная исходя из сметной стоимости ремонта.

Например, годовая смета затрат на ремонт составляет руб. В учетной политике для целей бухгалтерского учета необходимо закрепить не только факт создания самого резерва, но и определить порядок создания резерва расходов на ремонт, нормативы отчислений в резерв и порядок его использования. В бухгалтерском учете информация о сумме резерва на ремонт основных средств отражается на счете 96 "Резервы предстоящих расходов". Ежемесячные отчисления в резерв отражаются следующей записью: Дебет 20 Кредит 96 отражены отчисления в резерв на ремонт основных средств.

Все расходы на ремонт списываются на счет зарезервированной суммы следующей бухгалтерской записью: Дебет 96 Кредит 60 10, 23, 69, 70 списаны затраты на ремонт основных средств на счет созданного резерва. При инвентаризации резерва расходов на ремонт транспортных средств излишне зарезервированные суммы в конце года отражаются в бухгалтерском учете методом красного сторно п. В случаях, когда окончание ремонтных работ по объектам с длительным сроком их производства и существенным объемом указанных работ происходит в следующем за отчетным году, остаток резерва на ремонт основных средств не сторнируется, а переносится на следующий год - год окончания планируемого ремонта.

По окончании ремонта излишне начисленная сумма резерва относится в состав внереализационных доходов отчетного периода. О возможности создания резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения сказано в п.

Если налогоплательщик принимает решение о создании резерва расходов на ремонт основных средств, то в течение года в состав прочих расходов равномерно списываются отчисления в резерв.

При этом фактически осуществленные затраты на ремонт списываются за счет средств резерва. Конкретный порядок формирования резерва установлен в ст. Резерв формируется путем отчислений, производимых в течение налогового периода на последнее число соответствующего отчетного периода.

Отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией

При поступлении на склад купленные детали на основании полученной накладной приходуются материально ответственным лицом в Книге карточке учета материальных ценностей ф. В бухгалтерском учете запчасти приходуются по фактической стоимости с учетом НДС, предъявленного учреждению поставщиком, если запчасти предполагается использовать в деятельности, не подпадающей под обложение НДС. Об этом сказано в п. N н далее — Инструкция N н. Фактической стоимостью материальных запасов, приобретенных за плату, признаются в том числе суммы, уплаченные организациям за информационные и консультационные услуги, а также за доставку материальных запасов до места их использования.

Если запчасти ремонтирует подрядчик, то отнесение стоимости ремонта на стоимость запчасти отразите так: Дебет Кредит 60 — учтены в стоимости запчасти расходы на ремонт, выполненный подрядным способом. Если в дальнейшем замененные, но пригодные запчасти будут использованы, то их стоимость нужно списать на расходы п.

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка УСН , вмененка ЕНВД , заработная плата и сотням других. Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения. На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.

Расходы на ремонт автомобиля в бухучете

Организации, использующие в своей хозяйственной деятельности такие объекты основных средств, как автомобили, с течением времени сталкиваются с необходимостью их ремонта, ведь в процессе эксплуатации они нередко выходят из строя, требуют замены отдельные детали и узлы. Ремонт может осуществляться как в самой организации, если для этого есть необходимые специалисты и оборудование, так и силами специализированных мастерских. В статье мы расскажем о том, что следует понимать под ремонтом основных средств, как расходы на ремонт отражаются в бухгалтерском и налоговом учете организаций. Начнем с того, что напомним, что единые требования к бухгалтерскому учету установлены Федеральным законом от 6 декабря г. N 91н далее - Методические указания N 91н , на которые мы будем ссылаться ниже. Итак, одним из способов восстановления автомобиля является его ремонт, что следует из п. В зависимости от характера и объема проводимых ремонтных работ, в зависимости от длительности ремонта принято выделять текущий, средний и капитальный ремонт. Целью любого ремонта является поддержание автомобиля в исправном, работоспособном состоянии, и ни один из видов ремонта не меняет технических характеристик автомобиля, не приводит к увеличению срока его полезного использования. Так, цель ремонта - восстановление утраченных первоначальных технических характеристик объекта, устранение неисправностей, поддержание основного средства в рабочем состоянии посредством замены изношенных деталей на более новые и более экономичные конструкции.

Учет ремонта автомобиля

Силуанов: необходимо ужесточить контроль за неисполнением расходных обязательств федерального бюджета Силовикам хотят предоставить доступ к медицинским данным россиян о противопоказаниях к владению оружием Песков отказался от обсуждения вопроса выхода на работу 31 декабря Набиуллина представит в ГД главные направления государственной денежно-кредитной политики Доллару предписали сокращение. Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Доллару предписали сокращение Минюст предлагает ввести роботов-коллекторов в регулируемое поле Google планирует запустить проект Cache уже в году Новая Motorola Razr стоит 1 долларов, но, боже мой, как же я ее хочу! Главное Документы Эксперты. В соответствии с п.

Организации, использующие в своей хозяйственной деятельности такие объекты основных средств, как автомобили, с течением времени сталкиваются с необходимостью их ремонта, ведь в процессе эксплуатации они нередко выходят из строя, требуют замены отдельные детали и узлы.

Каков порядок отражения в бухгалтерском учете организации операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией? Стоимость использованных при выполнении работ оказании услуг запасных частей и расходных материалов в данном случае - нового кондиционера следует рассматривать в качестве составной части расходов на ремонт транспортного средства. В бухгалтерском учете ремонт является одним из способов восстановления имущества п. Затраты на текущий ремонт отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности расходы по содержанию и эксплуатации основных средств, в том числе арендованных на основании п.

РЕМОНТ АВТОМОБИЛЯ - СВОИМИ И ЧУЖИМИ СИЛАМИ: БУХУЧЕТ И НАЛОГИ

Техобслуживание и ремонт автомобиля. Исправность транспортных средств — одна из составляющих безопасности на дороге. Поэтому законодательство не может оставаться в стороне.

На сегодняшний день почти каждое предприятие использует в своей хозяйственной деятельности автомобиль. В процессе его эксплуатации необходимо проводить техническое обслуживание, а также текущий или капитальный ремонт, во время которых осуществляется замена запчастей, шин, аккумуляторов и т. Основные аспекты бухгалтерского и налогового учета таких операций рассмотрим в этой статье. Расходы, осуществляемые для поддержания объекта в рабочем состоянии проведение ТО, надзора, обслуживания, ремонта и т. При этом п.

Техобслуживание, ремонт и улучшение автомобиля

.

Ремонт автомобилей осуществляется для того, чтобы поддерживать их в Как правило, в бухгалтерском учете расходы на ремонт включаются в состав.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Радислав

    Заебали эти бляхи на дорогах ездят как будто у них Майбахи с сопровождением ! А оказывается есть на дорогах и мы простые люди которые соблюдают закон и ПДД

  2. Родион

    Спасибо Тарас.очень полезные видео)

© 2018-2019 baza-azimut.ru